Les frais réels, également appelés frais professionnels, désignent les dépenses que doit assumer le contribuable pour exercer son activité professionnelle. Mais comment procéder pour les déduire ? Quelles dépenses sont éligibles ? Quelles sont les démarches pour les déclarer ? Nous vous fournissons ici toutes les informations nécessaires !
Qu’est-ce que les frais réels ?
Les frais réels regroupent les dépenses professionnelles engagées par les individus dans le cadre de leur activité. Ces frais peuvent donner lieu à une réduction d’impôts si certaines conditions sont remplies. Parmi ces frais, on retrouve généralement les frais de déplacement, de formation, de garde d’enfants, et bien d’autres.
Liste des frais réels déductibles des impôts
- Frais de déplacement : comprennent les frais de transport, de carburant, et de péage lorsque justifiés par une nécessité professionnelle ou familiale.
- Frais de repas : concernés lorsque le salarié doit manger en dehors de son domicile.
- Frais de télécommunication : incluant téléphone et Internet, s’ils servent à des fins professionnelles.
- Frais de formation : applicables si la formation est en lien direct avec l’activité professionnelle.
- Frais de matériel : tels que les ordinateurs ou équipements spécifiques nécessaires pour travailler.
- Frais de double résidence : en cas d’obligations professionnelles impliquant de vivre dans deux endroits.
Frais réels ou abattement forfaitaire : que choisir ?
La déduction forfaitaire de 10 %
En général, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement par l’administration fiscale pour compenser les frais professionnels. Cela s’effectue avant le calcul de l’impôt sur le revenu.
Opter pour les frais réels
Si le total des frais professionnels dépasse cette déduction de 10 %, le contribuable peut choisir d’opter pour la déclaration des frais réels. Ce choix lui permet de déduire concrètement l’ensemble des dépenses engagées, en fournissant des justificatifs.
Avantages de la déduction forfaitaire
Simple à gérer, cette solution est souvent adoptée par ceux qui ne supportent pas de grosses dépenses professionnelles, évitant ainsi de devoir justifier chaque frais.
Quels frais réels peut-on déduire des impôts ?
Frais de déplacement ou de transport
Les frais de transport entre domicile et lieu de travail sont déductibles si la distance n’excède pas 80 km aller-retour par jour. Au-delà, seuls les premiers 80 km sont considérables, sauf exceptions spécifiées.
Frais de repas
Pour les salariés devant déjeuner hors de chez eux pour des raisons professionnelles, comme un déplacement ou un rendez-vous d’affaires. La déduction maximale pour 2025 est de 15,65 euros par jour.
Frais d’utilisation du véhicule
Ces frais incluent l’usage du véhicule (dont le salarié ou son conjoint est propriétaire ou copropriétaire) pour les trajets liés à l’entreprise. Utilisez le barème kilométrique pour obtenir un montant précis, qui est majoré de 20 % pour les véhicules électriques.
Autres frais déductibles
- Frais vestimentaires : lorsque les vêtements sont spécifiques à l’activité (uniformes, tenues de travail).
- Frais de formation professionnelle.
- Cotisations syndicales ou comité d’entreprise.
- Frais de déménagement pour raisons professionnelles.
Conditions de déduction des frais réels
Justificatifs indispensables
Tous les frais doivent être prouvés par des pièces justificatives telles que factures, reçus ou relevés, et doivent être conservés durant au moins trois ans.
Dépenses nécessaires et réelles
Les frais doivent être liés directement et de manière indispensable à l’exercice de la profession, modérés et en adéquation avec l’activité.
Engagement des frais dans l’année
Seules les dépenses engagées au cours de l’année où les revenus ont été perçus peuvent être déduites. Ainsi, les frais de 2025 ne pourront être déduits que des revenus de cette même année.
Justification des frais kilométriques et des frais réels
Pour les frais de repas
Conservez la facture du repas, indiquant le nombre de convives, et le nom de l’entreprise.
Pour les frais de déplacement
- Tickets de transport public ou factures d’achat/location de véhicule.
- Factures de péage et de stationnement.
- Reçus de carburant ou recharge pour les véhicules électriques.
Calcul des frais kilométriques en 2025
Barème kilométrique
Chaque année, un barème est diffusé par l’administration fiscale. En 2025, le barème kilométrique reste identique à 2024, mais les indemnités ont été majorées de 10 % pour compenser la hausse des coûts de carburant.
Indemnités pour deux-roues et cyclomoteurs
Les frais pour motos et cyclomoteurs sont calculés différemment, avec des ajustements selon la puissance du véhicule, permettant une évaluation précise des frais engagés.
Déclaration et remboursement des frais réels aux impôts
En cas de choix pour la déclaration de frais réels, renseignez leurs valeurs sur le formulaire 2042 dans la case AK. Ces montants seront ensuite soustraits des revenus bruts lors du calcul de l’impôt dû.
Notez que le « remboursement » par l’administration fiscale se traduit en fait par une réduction du revenu imposable, et non par un versement direct.
Bertrand, rédacteur chevronné, explore l’univers du gaming avec une attention particulière aux nouvelles sorties et aux stratégies de jeu. Il offre un point de vue éclairé sur les évolutions du secteur et les impacts sur la culture numérique.
